Een financieel rapport is een document dat informatie bevat over de financiële toestand van een bedrijf of organisatie in de vorm van een balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht. Financiële overzichten worden doorgaans beoordeeld en geanalyseerd door bedrijfsmanagers, raden van bestuur, investeerders, financiële analisten en overheidsfunctionarissen. Dit rapport moet tijdig worden opgesteld en verspreid met nauwkeurige en duidelijke informatie. Hoewel het proces van het opstellen van financiële overzichten erg ingewikkeld lijkt, is het niet zo moeilijk om de boekhoudprocedures te leren die bekend moeten zijn om deze rapporten op te stellen.
Stap
Deel 1 van 4: Financiële overzichten opstellen
Stap 1. Bepaal de periode waarover de jaarrekening wordt opgesteld
Voordat u begint met het maken van rapportages, stelt u vast voor welke periode de jaarrekening wordt opgemaakt. Financiële rapporten worden meestal driemaandelijks en jaarlijks opgesteld, hoewel er ook enkele bedrijven zijn die elke maand financiële rapporten opstellen.
- Om de termijn te bepalen die moet worden gemeld, bestudeert u de documenten die de basis vormen voor de oprichting van uw organisatie/bedrijf, bijvoorbeeld de statuten, statuten of de oprichtingsakte van de organisatie/onderneming. Deze documenten beschrijven meestal wanneer financiële overzichten moeten worden opgesteld.
- Vraag de leiding van uw bedrijf hoe vaak elk rapport wordt opgesteld.
- Als u het hoofd van uw eigen organisatie bent, bedenk dan wanneer u financiële rapportages het meest nodig heeft en stel deze datum in als datum voor het opstellen van de jaarrekening.
Stap 2. Controleer uw grootboek
Vervolgens moet u ervoor zorgen dat alle financiële transactierecords in het grootboek worden bijgewerkt en correct worden vastgelegd. Financiële rapporten hebben geen nut voor lezers, tenzij de gegevens goed zijn vastgelegd door de boekhoudafdeling.
- Zorg er bijvoorbeeld voor dat alle crediteuren en vorderingen zijn geregistreerd, controleer of de bankafstemming volledig is en zorg ervoor dat alle voorraadaankooptransacties en productverkopen zijn geregistreerd.
- U dient ook rekening te houden met eventuele verplichtingen die op de datum van opstelling van de jaarrekening mogelijk niet zijn opgenomen. Heeft het bedrijf bijvoorbeeld gebruik gemaakt van niet-gefactureerde diensten? Zijn er nog openstaande en onbetaalde salarissen van medewerkers? Dit zijn overlopende passiva en moeten in de jaarrekening worden opgenomen.
Stap 3. Verzamel onvolledige informatie
Als u het grootboek heeft gecontroleerd en er is nog steeds onvolledige informatie, doorloop dan de bijbehorende documenten die u nodig hebt om ervoor te zorgen dat de financiële overzichten volledig en correct zijn.
Deel 2 van 4: Een balans opstellen
Stap 1. Bereid de pagina voor op de balans
Het balansrapport presenteert gegevens over de activa van het bedrijf (wat het bezit), passiva (wat schulden wordt) en kapitaalrekeningen zoals aandelenkapitaal en aanvullend gestort kapitaal op een bepaalde datum. Schrijf "Balansrapport" als titel op de eerste pagina van uw financiële overzichten, gevolgd door de naam van de organisatie en de datum van rapportage van de balans.
Balansrekeningen worden op bepaalde data van het jaar gerapporteerd. Er kan bijvoorbeeld een balans worden opgesteld per 31 december van een bepaald jaar
Stap 2. Bepaal het juiste formaat voor uw balans
De balans vermeldt over het algemeen activa aan de linkerkant, passiva en kapitaal aan de rechterkant. Als alternatief is er een balans met bovenin de activa en onderaan de verplichtingen/kapitaal.
Stap 3. Maak een lijst van alle activa van uw bedrijf
Zet de titel "Activa" bovenaan de balans, gevolgd door de verschillende activa die eigendom zijn van het bedrijf.
- Begin met vlottende activa zoals contanten en andere rekeningen die binnen een jaar na balansdatum kunnen worden omgezet in contanten. Schrijf de titel "Totaal vlottende activa" op de onderste regel van het overzicht van de vlottende activa.
- Maak vervolgens een lijst van alle vaste activa van uw bedrijf. Vaste activa worden gedefinieerd als activa die niet in de vorm van contanten zijn en niet in de nabije toekomst kunnen worden omgezet in contanten. Vastgoed, uitrusting en te ontvangen effecten zijn bijvoorbeeld vaste activa. Schrijf de titel "Totaal vaste activa" op de onderste regel van het overzicht van vaste activa.
- Tel ten slotte vlottende activa en vaste activa bij elkaar op en schrijf "Total Assets" als titel op deze regel.
Stap 4. Schrijf uw bedrijfsverplichtingen op
De volgende sectie in de balans is passiva en eigen vermogen. De titel die u op de balans voor deze sectie moet schrijven, is "Aansprakelijkheid en eigen vermogen".
- Begin met het opsommen van uw kortetermijnverplichtingen. Kortlopende schulden zijn verplichtingen die binnen een jaar aflopen en bestaan meestal uit handelsschulden, oplopende schulden, het deel van de hypotheekschuld dat binnenkort vervalt en andere schulden. Schrijf onderaan "Bedrag van kortlopende schulden".
- Schrijf vervolgens langetermijnverplichtingen op. Langlopende schulden zijn verplichtingen die niet binnen een jaar zijn afgelost, zoals langlopende schulden en te betalen effecten. Schrijf onderaan "Bedrag van langlopende schulden".
- Tel uw kortlopende en langlopende verplichtingen bij elkaar op en zet de rubriek "Bedrag van verplichtingen" onderaan de passivarekeningen.
Stap 5. Maak een lijst van alle bronnen van kapitaal
Het kapitaalgedeelte op de balans staat onder verplichtingen die de hoeveelheid geld in eigendom van het bedrijf laten zien als alle activa worden verkocht en verplichtingen worden afbetaald.
Schrijf nu alle kapitaalrekeningen op, zoals aandelenkapitaal, teruggekocht aandelenkapitaal en ingehouden winsten/(verliezen). Nadat alle kapitaalrekeningen zijn vermeld, telt u ze op en geeft u de titel "Bedrag van kapitaal" onderaan de kapitaalrekeningen
Stap 6. Tel de verplichtingen en het eigen vermogen bij elkaar op
Combineer "Bedrag van verplichtingen" en "Bedrag van kapitaal" en geef vervolgens de titel "Bedrag van verplichtingen en kapitaal" op de onderste regel van de balans.
Stap 7. Controleer het bedrag
De berekeningen "Totale activa" en "Totale passiva en eigen vermogen" die u zojuist hebt gedaan, zouden dezelfde cijfers op de balans moeten opleveren. Als deze twee getallen hetzelfde zijn, is de balans compleet en kunt u beginnen met het opstellen van de resultatenrekening.
- Het eigen vermogen moet gelijk zijn aan de totale activa van de onderneming minus de totale passiva. Zoals eerder uitgelegd, is het resultaat van deze vermindering het geldbedrag dat er nog is als alle activa van de onderneming worden verkocht en alle verplichtingen worden afbetaald. Dus, passiva plus kapitaal moeten gelijk zijn aan activa.
- Als uw balans uit balans is, controleert u uw berekeningen opnieuw. Er kunnen accounts zijn die u niet heeft geteld of die in de verkeerde categorie vallen. Controleer elke kolom nogmaals en zorg ervoor dat alle accounts in de juiste groepen zijn geregistreerd. Het kan zijn dat u een kostbaar bezit of een belangrijke verplichting niet heeft geteld.
Deel 3 van 4: Een resultatenrekening opstellen
Stap 1. Bereid de pagina voor op de resultatenrekening
De resultatenrekening vermeldt de hoeveelheid geld die de onderneming gedurende een bepaalde periode heeft gegenereerd en uitgegeven. Schrijf "Winst- en verliesrekening" als de titel van uw financiële overzicht, gevolgd door de naam van de organisatie en de periode die moet worden gerapporteerd.
- De resultatenrekening wordt bijvoorbeeld meestal opgesteld voor de periode van 1 januari tot 31 december van een bepaald jaar.
- Houd er rekening mee dat financiële overzichten kunnen worden opgesteld voor een driemaandelijkse of maandelijkse periode, terwijl uw financiële overzichten kunnen worden opgesteld voor een periode van een volledig jaar. Jaarrekeningen zijn gemakkelijker te begrijpen als ze over dezelfde periode zijn opgesteld, maar dat is niet nodig.
Stap 2. Maak een lijst van alle inkomstenbronnen
Maak een lijst van de verschillende bronnen van de ontvangsten van uw bedrijf en de hoeveelheid ontvangen geld.
- Zorg ervoor dat u elk type ontvangst afzonderlijk rapporteert en bereken ook of er een verkoopkorting of reservering is voor het retourneren van goederen, bijvoorbeeld: "Sales IDR 10.000.000, 00" en "Service Receipts IDR 5.000.000, 00"
- Maak een groepering van inkomstenbronnen op een manier die gunstig is voor het bedrijf. Acceptatiegroepen kunnen worden gevormd per geografisch gebied, managementteam of specifiek product.
- Wanneer alle inkomstenbronnen zijn geregistreerd, telt u ze bij elkaar op en neemt u ze op in uw rapport als "Bedrag van ontvangsten".
Stap 3. Rapporteer de kosten van verkochte goederen
Kosten van verkochte goederen zijn de totale kosten die zijn gemaakt om goederen voor te bereiden, producten te produceren die moeten worden verkocht of diensten te verlenen tijdens de verslagperiode.
- Om de kosten van verkochte goederen te berekenen, moet u de kosten van directe materialen, directe arbeid, productiekosten, transportkosten en verzendkosten bij elkaar optellen.
- Trek de kosten van verkochte goederen af van de totale omzet en noem vervolgens "Brutowinst" voor het resultaat van deze vermindering.
Stap 4. Registreer de bedrijfskosten
Bedrijfskosten zijn alle kosten die nodig zijn om uw bedrijf te runnen. Deze kosten omvatten algemene en administratieve kosten zoals salarissen, huurprijzen, energiekosten en afschrijvingen van activa. Daarnaast worden onder de bedrijfskosten ook advertentiekosten, kosten van onderzoek en ontwikkeling opgenomen. U dient deze kosten apart te rapporteren zodat de lezer van het rapport een idee kan krijgen van hoe het geld van het bedrijf wordt gebruikt.
Trek deze kosten af van de brutowinst en titel “Winst voor belastingen” voor het resultaat van deze aftrek
Stap 5. Vul het bedrag van de ingehouden winst/verlies in
"Ingehouden winst/verlies" is de som van alle netto-inkomsten en nettoverlies sinds de oprichting van de organisatie/het bedrijf.
Tel het saldo ingehouden winsten aan het begin van het jaar op bij de nettowinst/verlies verdiend tijdens de huidige periode om het saldo ingehouden winsten aan het einde van de gerapporteerde periode te berekenen
Deel 4 van 4: Een kasstroomoverzicht opstellen
Stap 1. Bereid de pagina voor het kasstroomoverzicht voor
Dit rapport presenteert de bronnen en uitbetalingen van contanten door het bedrijf. Schrijf "Statement of Cash Flows" als de titel van uw financiële overzicht, gevolgd door de naam van het bedrijf en de periode die moet worden gerapporteerd.
Net als de resultatenrekening wordt ook het kasstroomoverzicht opgesteld voor een bepaalde periode, bijvoorbeeld 1 januari tot en met 31 december in een bepaald jaar
Stap 2. Bereid een sectie voor waarin de activiteiten van het bedrijf worden vermeld
Het kasstroomoverzicht begint met een sectie die u de titel "Kasstromen uit operationele activiteiten" moet geven. Dit onderdeel heeft betrekking op de resultatenrekening die u zojuist heeft gemaakt.
Schrijf alle activiteiten van uw bedrijf op. Deze activiteit omvat de ontvangst van geld uit verkoop en geld dat is besteed aan het kopen van voorraad. Bereken het verschil tussen deze twee activiteiten en noem het vervolgens 'Nettokas uit operationele activiteiten'
Stap 3. Bereid een sectie voor voor het vastleggen van investeringsactiviteiten
Schrijf de titel "Cashflow uit investeringsactiviteiten" voor deze sectie. Dit beleggingsdossier is gerelateerd aan de balans die u zojuist heeft opgemaakt.
- Deze sectie heeft betrekking op contanten betaald of ontvangen uit beleggingen in onroerend goed en uitrusting, of beleggingen in effecten zoals aandelen en obligaties.
- Schrijf de titel "Nettokas uit investeringsactiviteiten" voor de resultaten van deze berekening.
Stap 4. Leg alle financieringsactiviteiten vast
Dit is de laatste sectie die u de titel "Kasstromen uit financieringsactiviteiten" moet geven die betrekking hebben op het kapitaalbedrag op de balans.
Deze sectie moet de in- en uitstroom van kasmiddelen rapporteren uit effecten- en schuldtransacties die door het bedrijf zijn uitgevoerd. Geef de titel "Nettokas uit financieringsactiviteiten" voor de resultaten van deze berekening
Stap 5. Tel alle nummers van elke sectie bij elkaar op
Tel de drie groepen berekeningen die u eerder hebt gedaan bij elkaar op en neem ze tijdens de rapportageperiode op in dit Kasstroomoverzicht met de titel "Toename of Afname in Kasstroom".
U kunt deze contante toe- of afname optellen bij het kassaldo aan het begin van de rapportageperiode. De resultaten van de berekening van deze twee getallen moeten gelijk zijn aan het kassaldo vermeld in de balans
Stap 6. Voeg ook eventuele belangrijke opmerkingen of uitleg toe
In de financiële overzichten is er meestal een sectie genaamd "Toelichting op de jaarrekening" die belangrijke informatie over het bedrijf bevat. Geef aanvullende informatie over de financiële toestand van het bedrijf die het meest nuttig is in het gedeelte 'Opmerkingen' en neem deze informatie vervolgens op in uw rapport.
- Deze records kunnen informatie bevatten over de geschiedenis van het bedrijf, langetermijnplannen of informatie over ontwikkelingen in de sector. Dit is een kans die u kunt gebruiken om aan beleggers uit te leggen wat uw rapport betekent en welke zaken aandacht behoeven. Dit rapport helpt potentiële investeerders de toestand van het bedrijf vanuit uw oogpunt te bekijken.
- Deze toelichting kan ook een toelichting geven op de boekhoudkundige praktijken en procedures die door de vennootschap worden toegepast, evenals een toelichting op belangrijke zaken in de balans.
- Deze sectie wordt ook vaak gebruikt om in detail de toestand van het bedrijf te bespreken met betrekking tot de belastingsituatie, pensioenregelingen en aandelenaanbiedingen.
Tips
- Gebruik het Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) als referentie bij het zoeken naar de informatie die u nodig hebt om financiële overzichten op te stellen. PSAK is een professionele boekhoudkundige en financiële standaard voor alle zakelijke en industriële activiteiten die van toepassing zijn in Indonesië.
- Geef een duidelijke titel voor elke sectie in de balans en resultatenrekening. De informatie die u verstrekt, moet begrijpelijk zijn voor lezers van financiële overzichten die de specifieke kenmerken van de activiteiten van uw bedrijf niet begrijpen.
- Als u moeite heeft met het opstellen van financiële overzichten, zoek dan naar financiële rapporten van andere bedrijven die in dezelfde branche actief zijn als de uwe. Mogelijk kunt u nuttig inzicht krijgen in het formaat van uw rapport. U kunt de indelingen van financiële overzichten online of via de website van de Securities and Exchange Commission van de Verenigde Staten bestuderen.
