Goodwill is een soort immaterieel actief, dat wil zeggen een actief dat geen fysiek bezit heeft en vaak moeilijk te waarderen is. Sommige soorten immateriële activa anders dan goodwill omvatten intellectueel eigendom, merk, locatie en andere factoren. Goodwill verwijst naar een premie op de eerlijke marktprijs van het bedrijf die door kopers wordt betaald, en deze premie kan vaak worden gekoppeld aan immateriële activa, zoals reputatie, toekomstige groei, merkpopulariteit of human resources. Dit is het deel van de bedrijfswaarde dat niet aan andere bedrijfsmiddelen kan worden toegerekend. De methode voor het berekenen van goodwill kan worden gebruikt om te rechtvaardigen dat de marktwaarde van een bedrijf hoger is dan de boekwaarde. Hoewel er verschillende manieren zijn om goodwill te berekenen, wordt meestal de op winst gebaseerde methode gebruikt. Weet dat goodwill ontstaat enkel en alleen wanneer de waarde die de koper heeft betaald om het actief te verwerven hoger is dan de oorspronkelijke waarde van het actief, en niet eerder.
Stap
Methode 1 van 3: Goodwill berekenen met behulp van gemiddelde winst
Stap 1. Begrijp hoe de gemiddelde winst van toepassing is
Bij deze methode is de waarde van goodwill gelijk aan de gemiddelde winst over een bepaalde periode, vermenigvuldigd met het aantal jaren. Dit is de eenvoudigste en meest gebruikelijke manier om goodwill te berekenen.
- Samengevat is de formule als volgt: Goodwill = gemiddelde winst x aantal jaren.
- Als u bijvoorbeeld de gemiddelde jaarwinst over 2010-2014 gebruikt, vermenigvuldigt u met het aantal jaren 5 om goodwill te verkrijgen.
Stap 2. Pas de getallen aan voordat u berekeningen uitvoert
Zorg ervoor dat u de volgende aanpassingen maakt voordat u uw gemiddelde winst berekent:
- Alle abnormale winsten moeten worden afgetrokken van het netto-inkomen in het jaar waarin ze zijn verdiend.
- Alle abnormale verliezen moeten worden toegevoegd aan het nettoresultaat in het jaar waarin ze zijn gemaakt.
- De niet-operationele winst (winst op beleggingen) moet worden afgetrokken van het netto-inkomen in het jaar waarin deze is behaald.
Stap 3. Bereken goodwill
Begin met het bepalen van de gemiddelde winst over het jaar dat wordt berekend. De truc is om de winst in elk gerelateerd jaar bij elkaar op te tellen en te delen door het aantal jaren.
Stap 4. Stel dat er een bedrijf is dat de volgende winst heeft gemaakt (in het betreffende jaar):
2010: IDR 200.000.000; 2011: IDR 220.000.000; 2012: IDR 190.000.000; 2013: 210.000.000 IDR. Al deze winsten worden opgeteld om een totale winst van IDR 82.000.000 te krijgen.
- Deel het totaal ($ 82.000.000) door het aantal jaren, dat in dit voorbeeld 4 is. Het resultaat is de gemiddelde winst. De gemiddelde winst is dus IDR 205.000.000.
- Aangezien goodwill gelijk is aan de gemiddelde winst voor een bepaald jaar vermenigvuldigd met het aantal gerelateerde jaren, is de goodwill in het bovenstaande voorbeeld $ 82.000.000. Goodwill is dus gewoon de geaccumuleerde totale winst van de gerelateerde jaren. In feite zullen abnormale kosten en winsten de resultaten veranderen.
Stap 5. Voeg goodwill toe aan de reële marktwaarde van het bedrijf
Bij het doen van een aanbod aan een bedrijf kan het bedrag aan goodwill worden toegevoegd aan de reële marktwaarde van het bedrijf, oftewel activa minus passiva. In dit geval is goodwill een premie op de reële marktwaarde van het bedrijf die de gemiddelde winst van het bedrijf over meerdere jaren weerspiegelt.
Methode 2 van 3: Goodwill berekenen met behulp van Super Profit
Stap 1. Zoek de gemiddelde winst
Bij deze methode moet u uw gemiddelde winst van voorgaande jaren begrijpen. Tel de winsten van voorgaande jaren bij elkaar op en deel deze door het aantal jaren.
Een bedrijf zou bijvoorbeeld een winst kunnen maken van 200.000.000 Rp in 2010, 220.000.000 Rp in 2011, Rp190.000.000 in 2012 en Rp210.000.000 in 2013. Tel ze allemaal bij elkaar op om Rp820.000.000 te krijgen en te delen door het aantal jaar, wat in dit geval 4 is. Het resultaat is een gemiddelde winst van IDR 205.000.000
Stap 2. Trek de oorspronkelijke winst af van de gemiddelde winst
Superwinst (superwinst) is een winst die groter is dan de gemiddelde winst. Om superwinsten beter te begrijpen, zoekt u de oorspronkelijke winst van het bedrijf voor dit jaar en trekt u de gemiddelde winst van het voorgaande jaar af. Laten we bijvoorbeeld zeggen dat de gemiddelde winst voor het bedrijf $ 200.000 is. In één jaar maakt u een nettowinst van Rp230°.000.000. Het verschil tussen de acquisitiewinst en de gemiddelde winst wordt superwinst genoemd, die in het bovenstaande voorbeeld IDR 30.000.000 is.
Stap 3. Leer de superwinstformule voor het vinden van goodwill
Om goodwill te berekenen, telt u de superwinst van het jaar bij elkaar op en vermenigvuldigt u deze vervolgens met het overeengekomen aantal jaren van aankoop. Samengevat, Goodwill = Super Profit X Aantal jaren.”
Stap 4. Let op hoe het model wordt geïmplementeerd
Hier geven we een voorbeeld om uit te leggen hoe de superwinstformule moet worden toegepast.
- Stel dat de gemiddelde winst $ 200.000.000 is, maar de oorspronkelijke winst over een periode van vier jaar is als volgt: 2010: $ 21.000.000; 2011: Rp 230.000.000; 2012: Rp21.000.000; 2013: Rp.200.000.000.
- Superwinst voor elk jaar wordt berekend door de oorspronkelijke winst af te trekken van de gemiddelde winst. Voor 2010 is de superwinst IDR 10.000.000; voor 2011 is IDR 30.000.000, enzovoort.
- Tel de superwinst van de gerelateerde jaren bij elkaar op. In dit voorbeeld tel je $ 10.000.000 + $ 30.000.000 + $ 10.000.000 + 0 = $ 50.000.000 op.
- Ten slotte wordt de superwinst vermenigvuldigd met het aantal jaren. In dit geval is goodwill = $ 50.000.000 X 4 of $ 200.000.000.
Stap 5. Tel de goodwill op bij de reële marktwaarde van het bedrijf
In dit geval weerspiegelt goodwill het vermogen van het bedrijf om meer winst te maken. Door de superwinst op te tellen bij de reële marktwaarde van de business unit, weerspiegelt de aankoopprijs het vermogen van het bedrijf om winst te genereren.
Methode 3 van 3: Goodwill berekenen met behulp van winstkapitalisatie
Stap 1. Begrijp de hoofdlettermethode
Deze methode begint met het resultaat van een van de twee bovenstaande methoden. Uitgaande van de methode van gemiddelde winst of superwinst, bepaalt de kapitalisatiemethode de hoeveelheid kapitaal die nodig is om de gemiddelde winst of superwinst te genereren, ervan uitgaande dat het bedrijf een normaal rendement (ROR) behaalt voor een bepaalde sector. Deze hoeveelheid kapitaal staat bekend als de geactiveerde winstwaarde en het verschil tussen het totale gebruikte kapitaal kan worden beschouwd als goodwill.
Stap 2. Bereken het totaal gebruikte kapitaal
Om de hoeveelheid gebruikt kapitaal te vinden, trekt u eenvoudig activa van passiva af. Samengevat is de formule: Gebruikt kapitaal = Activa - Passiva.
Stap 3. Leer hoe u de waarde van de winstkapitalisatie kunt berekenen
Om de winstkapitalisatiemethode te kunnen gebruiken, moet u eerst weten hoe u de winstkapitalisatiewaarde kunt berekenen.
Om de waarde van de winstkapitalisatie te vinden, moet u eerst de gemiddelde of superwinst vermenigvuldigen met 100 (beide werken prima). Vervolgens deelt u het totaal door het normale rendement. Samengevat is de formule als volgt: Gemiddelde/superwinstkapitalisatiewaarde = gemiddelde winst of superwinst X (100 / normaal rendement). Deze formule berekent de hoeveelheid kapitaal die nodig is om de gemiddelde winst of superwinst van het bedrijf te behalen, uitgaande van een normaal rendement
Stap 4. Bereken goodwill
Trek gewoon de gemiddelde/superwinst-kapitalisatiewaarde af van de hoeveelheid gebruikt kapitaal uit stap 2. De formule is als volgt: Goodwill = Gemiddelde/superwinst-gekapitaliseerde waarde - Gebruikt kapitaal.
- Probeer het volgende voorbeeld te begrijpen. Stel dat het bedrijf een gemiddelde winst heeft van $ 40.000.000 in een sector waar het normale rendement 10% is. Het bedrijf heeft ook activa van Rp1.000.000.000 en passiva van Rp500.000.000. De totale kapitalisatiewaarde van het bedrijf is 40.000.000 VE × 100/10, wat gelijk is aan 400.000 VE. Gebruikt kapitaal = IDR 1.000.000.000 IDR 700.000.000, ofwel IDR 300.000.000. Ten slotte is goodwill gelijk aan de geactiveerde winst minus het gebruikte kapitaal, of $ 400.000 $ 300.000.000. Goodwill is Rp 100.000.000.
- Bij deze methode is goodwill een weerspiegeling van het verschil tussen het rendement van een bedrijf en het normale rendement. In dit scenario verdient het bedrijf bijvoorbeeld een rendement op het gebruikte kapitaal van 13% (Rp40.000.000/Rp300.000.000). Het normale rendement is echter 10%. Deze methode herkent eenvoudigweg een premie van 3% en "kapitaliseert" deze, of bepaalt de hoeveelheid kapitaal die nodig is om een rendement van IDR 40.000.000 te genereren op basis van een rendement van 10%. In dit geval kost het $ 400.000, of $ 100.000 meer dan de reële marktwaarde van de bedrijfsmiddelen. Een waarde van CU 100.000.000 kan worden toegevoegd aan de reële waarde van het bedrijf wanneer het wordt verkocht of gekocht om het hoge rendement van het bedrijf te weerspiegelen.
Tips
- Alle bovenstaande methoden kunnen worden gebruikt, en meestal wordt de methode gekozen die de beste prijs oplevert.
- Dit artikel is alleen voor informatieve doeleinden gemaakt. Gebruik een gecertificeerde openbare accountant of advocaat als u de uitgevoerde goodwillberekeningen wilt controleren of als u niet weet hoe u de zakelijke goodwill het beste kunt beoordelen.
- Verschillende andere berekeningsmethoden omvatten marktgebaseerde en kostengebaseerde methoden, hoewel beide zelden worden gebruikt.
